問6：以下の資料に基づき、当期純利益として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。
【資料】
・税引前当期純利益 1,000
・法人税等 300
- A：1,300
- B：700
- C：1,000
- D：300
【第6問：正解と解説】
正解：B
・A
【論点】当期純利益（税引前当期純利益－法人税等）の計算を問う。【考え方】当期純利益＝税引前当期純利益－法人税等＝1,000－300＝700。【選択肢解説】両者を加算した誤りで、1,000＋300＝1,300。
・B
【選択肢解説】正しい。1,000－300＝700。
・C
【選択肢解説】税引前当期純利益そのものを答えた誤りで、1,000。
・D
【選択肢解説】法人税等そのものを答えた誤りで、300。
関連過去問：R6,問9
問7：以下の資料に基づき、未払法人税等の額として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。
【資料】
・当期の法人税等 300
・中間納付等による仮払法人税等 80
- A：380
- B：80
- C：220
- D：300
【第7問：正解と解説】
正解：C
・A
【論点】未払法人税等（法人税等－仮払法人税等）の計算を問う。【考え方】未払法人税等＝法人税等－仮払法人税等＝300－80＝220。【選択肢解説】両者を加算した誤りで、300＋80＝380。
・B
【選択肢解説】仮払法人税等そのものを答えた誤りで、80。
・C
【選択肢解説】正しい。300－80＝220。
・D
【選択肢解説】仮払法人税等を控除せず法人税等そのままとした誤りで、300。
関連過去問：R6,問9
問8：以下の資料に基づき、納付すべき消費税額として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。
【資料】
・仮受消費税 100
・仮払消費税 60
- A：160
- B：60
- C：100
- D：40
【第8問：正解と解説】
正解：D
・A
【論点】納付消費税額（仮受消費税－仮払消費税）の計算を問う。【考え方】納付消費税額＝仮受消費税－仮払消費税＝100－60＝40。【選択肢解説】両者を加算した誤りで、100＋60＝160。
・B
【選択肢解説】仮払消費税そのものを答えた誤りで、60。
・C
【選択肢解説】仮受消費税そのものを答えた誤りで、100。
・D
【選択肢解説】正しい。100－60＝40。
関連過去問：R6,問9
問9：以下の資料に基づき、繰延税金資産の額として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。
【資料】
・将来減算一時差異 100
・法定実効税率 30％
- A：30
- B：70
- C：130
- D：333
【第9問：正解と解説】
正解：A
・A
【論点】繰延税金資産（将来減算一時差異×法定実効税率）の計算を問う。【考え方】繰延税金資産＝将来減算一時差異×法定実効税率＝100×0.3＝30。【選択肢解説】正しい。100×0.3＝30。
・B
【選択肢解説】(1－税率)を乗じた誤りで、100×0.7＝70。
・C
【選択肢解説】一時差異に税額を加算した誤りで、100＋30＝130。
・D
【選択肢解説】一時差異を税率で割った誤りで、100÷0.3≒333。
関連過去問：R6,問9
問10：以下の資料に基づき、繰延税金負債の額として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。
【資料】
・将来加算一時差異 200
・法定実効税率 30％
- A：140
- B：60
- C：260
- D：667
【第10問：正解と解説】
正解：B
・A
【論点】繰延税金負債（将来加算一時差異×法定実効税率）の計算を問う。【考え方】繰延税金負債＝将来加算一時差異×法定実効税率＝200×0.3＝60。【選択肢解説】(1－税率)を乗じた誤りで、200×0.7＝140。
・B
【選択肢解説】正しい。200×0.3＝60。
・C
【選択肢解説】一時差異に税額を加算した誤りで、200＋60＝260。
・D
【選択肢解説】一時差異を税率で割った誤りで、200÷0.3≒667。
関連過去問：R6,問9
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