問1：以下の資料に基づき、課税所得として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。
【資料】
・会計上の利益 1,000
・税務上の加算項目 100
・税務上の減算項目 40
- A：1,060
- B：940
- C：1,140
- D：860
【第1問：正解と解説】
正解：A
・A
【論点】課税所得（会計上の利益＋加算項目－減算項目）の計算を問う。【考え方】課税所得＝会計上の利益＋加算項目－減算項目＝1,000＋100－40＝1,060。【選択肢解説】正しい。1,000＋100－40＝1,060。
・B
【選択肢解説】加算と減算の符号を逆にした誤りで、1,000－100＋40＝940。
・C
【選択肢解説】加算・減算をともに加算した誤りで、1,000＋100＋40＝1,140。
・D
【選択肢解説】加算・減算をともに減算した誤りで、1,000－100－40＝860。
関連過去問：R6,問9
問2：以下の資料に基づき、課税所得として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。
【資料】
・益金 1,500
・損金 1,000
- A：2,500
- B：500
- C：1,500
- D：1,000
【第2問：正解と解説】
正解：B
・A
【論点】課税所得（益金－損金）の計算を問う。【考え方】課税所得＝益金－損金＝1,500－1,000＝500。【選択肢解説】両者を加算した誤りで、1,500＋1,000＝2,500。
・B
【選択肢解説】正しい。1,500－1,000＝500。
・C
【選択肢解説】益金そのものを答えた誤りで、1,500。
・D
【選択肢解説】損金そのものを答えた誤りで、1,000。
関連過去問：R6,問9
問3：以下の資料に基づき、繰越欠損金控除後の課税所得として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。
【資料】
・繰越欠損金控除前の課税所得 500
・当期に控除する繰越欠損金 120
- A：620
- B：120
- C：380
- D：500
【第3問：正解と解説】
正解：C
・A
【論点】繰越欠損金控除後の課税所得（控除前の課税所得－繰越欠損金控除額）の計算を問う。【考え方】控除後の課税所得＝控除前の課税所得－繰越欠損金控除額＝500－120＝380。【選択肢解説】両者を加算した誤りで、500＋120＝620。
・B
【選択肢解説】繰越欠損金控除額そのものを答えた誤りで、120。
・C
【選択肢解説】正しい。500－120＝380。
・D
【選択肢解説】控除前の課税所得そのままとした誤りで、500。
関連過去問：R6,問9
問4：以下の資料に基づき、法人税等の額として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。
【資料】
・課税所得 1,000
・法定実効税率 30％
- A：700
- B：1,300
- C：3,333
- D：300
【第4問：正解と解説】
正解：D
・A
【論点】法人税等（課税所得×実効税率）の計算を問う。【考え方】法人税等＝課税所得×実効税率＝1,000×0.3＝300。【選択肢解説】(1－税率)を乗じた誤りで、1,000×0.7＝700。
・B
【選択肢解説】(1＋税率)を乗じた誤りで、1,000×1.3＝1,300。
・C
【選択肢解説】課税所得を税率で割った誤りで、1,000÷0.3≒3,333。
・D
【選択肢解説】正しい。1,000×0.3＝300。
関連過去問：R6,問9
問5：以下の資料に基づき、税負担率として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。
【資料】
・法人税等 300
・税引前当期純利益 1,000
- A：30％
- B：333％
- C：300
- D：130
【第5問：正解と解説】
正解：A
・A
【論点】税負担率（法人税等÷税引前当期純利益）の計算を問う。【考え方】税負担率＝法人税等÷税引前当期純利益×100＝300÷1,000×100＝30％。【選択肢解説】正しい。300÷1,000×100＝30％。
・B
【選択肢解説】分子と分母を逆にした誤りで、1,000÷300≒333％。
・C
【選択肢解説】率でなく法人税等の額そのものを答えた誤りで、300。
・D
【選択肢解説】両者を加算した誤りで、300＋1,000＝130（表示上）。
関連過去問：R6,問9
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