問6：益金1,500、損金1,000のとき、課税所得はいくらか。
- A：500
- B：1,500
- C：2,500
【第6問：正解と解説】
正解：A
【解説】
・A：正解はAです。課税所得＝益金－損金＝1,500－1,000＝500。【試験対策】益金から損金を差し引く。
・B：1,500は益金そのもので、損金を差し引いていない。
・C：2,500は両者を加算した誤り。
関連過去問：R7,問3
問7：控除前所得500、繰越欠損金控除額120のとき、控除後の課税所得はいくらか。
- A：500
- B：380
- C：620
【第7問：正解と解説】
正解：B
【解説】
・A：500は控除前所得そのもので、欠損金を控除していない。
・B：正解はBです。控除後課税所得＝控除前課税所得－繰越欠損金控除額＝500－120＝380。【試験対策】欠損金は所得を減らす。
・C：620は控除額を加算した誤り。
関連過去問：R4,問7
問8：法人税、住民税、事業税など、利益に関連して課される税金を財務会計上まとめて何というか。
- A：法人税等
- B：租税公課
- C：消費税
【第8問：正解と解説】
正解：A
【解説】
・A：正解はAです。利益に関連する税金をまとめたのが法人税等である。【試験対策】損益計算書で税引前当期純利益の後に表示。
・B：租税公課は固定資産税・印紙税など、法人税等に含めず費用処理する税金である。
・C：消費税は商品・サービスの消費に課される税で、法人税等とは課税対象が異なる。
関連過去問：R7,問3
問9：法人税、住民税、事業税などを総合した実質的な税率を何というか。
- A：配当性向
- B：法定実効税率
- C：割引率
【第9問：正解と解説】
正解：B
【解説】
・A：配当性向は当期純利益のうち配当に回す割合である。
・B：正解はBです。各税を総合した実質的な税率が法定実効税率である。【試験対策】税効果会計の計算に用いる。
・C：割引率は将来価値を現在価値に換算する際の率である。
関連過去問：R7,問9／R4,問7
問10：会計上の利益と税金費用を対応させるため、税金影響を期間配分する会計処理を何というか。
- A：税効果会計
- B：連結会計
- C：減損会計
【第10問：正解と解説】
正解：A
【解説】
・A：正解はAです。会計と税務の差異による税金影響を期間配分するのが税効果会計である。【試験対策】法人税等調整額で調整する。
・B：連結会計は親会社と子会社を一体として財務諸表を作成する処理である。
・C：減損会計は固定資産の収益性低下により帳簿価額を減額する処理である。
関連過去問：R7,問9
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