問11：課税所得1,000、実効税率30％のとき、法人税等はいくらか。
- A：3,000
- B：700
- C：300
【第11問：正解と解説】
正解：C
【解説】
・A：3,000は割り算をした計算ミス。
・B：700は税引後の当期純利益で、法人税等ではない。
・C：正解はCです。法人税等＝課税所得×実効税率＝1,000×0.3＝300。【試験対策】課税所得に税率を掛ける。
関連過去問：R7,問3
問12：法人税等300、税引前当期純利益1,000のとき、実効税率はいくらか。
- A：3.3％
- B：30％
- C：70％
【第12問：正解と解説】
正解：B
【解説】
・A：3.3％は分母・分子を取り違えた計算ミス。
・B：正解はBです。実効税率＝法人税等÷税引前当期純利益×100＝300÷1,000×100＝30％。【試験対策】税引前利益を分母に置く。
・C：70％は税引後利益の割合で、実効税率ではない。
関連過去問：R7,問3
問13：税引前当期純利益1,000、法人税等300のとき、当期純利益はいくらか。
- A：1,300
- B：300
- C：700
【第13問：正解と解説】
正解：C
【解説】
・A：1,300は法人税等を加算した誤り。
・B：300は法人税等そのもので、当期純利益ではない。
・C：正解はCです。当期純利益＝税引前当期純利益－法人税等＝1,000－300＝700。【試験対策】税金費用を差し引く。
関連過去問：R7,問3
問14：法人税等300を計上し、中間納付(仮払)80がある場合の未払法人税等はいくらか。
- A：300
- B：220
- C：380
【第14問：正解と解説】
正解：B
【解説】
・A：300は法人税等そのもので、仮払を控除していない。
・B：正解はBです。未払法人税等＝法人税等－仮払法人税等＝300－80＝220。【試験対策】既払分を差し引いた残りが未払。
・C：380は仮払を加算した誤り。
関連過去問：R7,問3
問15：税率変更があると、税効果会計で用いる繰延税金資産・負債の金額に影響するか。
- A：影響する
- B：影響しない
- C：当期の課税所得のみに影響する
【第15問：正解と解説】
正解：A
【解説】
・A：正解はAです。繰延税金資産・負債は差異解消時に適用される税率で計算するため、税率変更で再計算が必要となる。【試験対策】変更後の税率で計算し直す。
・B：解消時の税率で計算するため、税率変更は繰延税金の金額に影響する。
・C：税率変更は繰延税金資産・負債の金額にも影響するため、当期の課税所得だけではない。
関連過去問：R7,問9
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